7.1 Hva er et budsjett?
Budsjettet som styringsverktøy, typer budsjetter og budsjettprosessen.
20 min
5 oppgaver
BudsjettStyringsverktøyBudsjettprosess
Din fremgang i kapitlet
0 / 5 oppgaver
Budsjettet som styringsverktøy
Et budsjett er en plan uttrykt i tall. Det viser hva virksomheten forventer av inntekter, kostnader og pengestrømmer i en kommende periode. Budsjettet er et av de viktigste verktøyene for å styre en bedrift, fordi det tvinger ledelsen til å tenke fremover, sette mål og planlegge ressursbruken.
I dette kapittelet skal du lære:
- Hva et budsjett er og hvorfor det er viktig
- Forskjellen på ulike typer budsjetter
- Hvordan budsjettprosessen foregår
- Sammenhengen mellom budsjett og regnskap
Budsjett
Et budsjett er en tallmessig handlingsplan for en fremtidig periode. Det uttrykker virksomhetens mål og planer i kroner og øre, og fungerer som en målestokk for å vurdere faktiske resultater i etterkant.
Hvorfor budsjettere?
Budsjetter har flere viktige funksjoner:
1. Planlegging
Budsjettet tvinger ledelsen til å tenke fremover. Hva forventer vi av salg? Hvilke kostnader vil vi ha? Trenger vi å ansette flere?
2. Koordinering
Ulike avdelinger må samarbeide om budsjettet. Salgsavdelingen melder inn forventet salg, produksjonen planlegger kapasitet, og økonomiavdelingen sammenstiller alt.
3. Motivasjon
Når medarbeidere har klare mål å jobbe mot, kan budsjettet virke motiverende. Salgsavdelingen vet hva de skal oppnå, og kan måle seg mot budsjettet.
4. Kontroll
Budsjettet brukes som referansepunkt når vi sammenligner med faktiske tall. Avvik mellom budsjett og regnskap gir verdifull informasjon.
Typer budsjetter
De viktigste budsjetttypene er:
- Resultatbudsjett: Viser forventede inntekter og kostnader for en periode. Svarer på: Vil vi gå med overskudd?
- Likviditetsbudsjett: Viser forventede inn- og utbetalinger. Svarer på: Har vi nok penger på konto?
- Balansebudsjett: Viser forventet balanse ved slutten av perioden. Svarer på: Hvordan ser eiendeler og gjeld ut?
- Investeringsbudsjett: Viser planlagte investeringer. Svarer på: Hva skal vi kjøpe av utstyr og anlegg?
✏️Eksempel: Forskjellen på resultat- og likviditetsbudsjett
Kafeen «Bønna» selger kaffe for 100 000 kr i januar. 40 000 kr er kredittsalg som betales i februar. Varekostnaden er 35 000 kr, og husleie er 20 000 kr. Hvordan ser dette ut i de to budsjettene?
Resultatbudsjettet (januar):
Resultatbudsjettet viser hele salget i januar, uansett når pengene kommer inn.
Likviditetsbudsjettet (januar):
Likviditetsbudsjettet viser bare pengene som faktisk kommer inn og går ut i januar. De 40 000 kr i kredittsalg dukker opp som innbetaling i februar.
| Post | Beløp |
|---|---|
| Salgsinntekter | 100 000 |
| − Varekostnad | 35 000 |
| − Husleie | 20 000 |
| = Resultat | 45 000 |
Resultatbudsjettet viser hele salget i januar, uansett når pengene kommer inn.
Likviditetsbudsjettet (januar):
| Post | Beløp |
|---|---|
| Innbetalinger fra salg | 60 000 |
| − Utbetaling varekjøp | 35 000 |
| − Utbetaling husleie | 20 000 |
| = Likviditetsendring | 5 000 |
Likviditetsbudsjettet viser bare pengene som faktisk kommer inn og går ut i januar. De 40 000 kr i kredittsalg dukker opp som innbetaling i februar.
Budsjettprosessen
Utarbeidelse av budsjett følger vanligvis disse stegene:
Steg 1: Sett mål og forutsetninger
Hva er virksomhetens mål for neste år? Hvilke forutsetninger legger vi til grunn for prisutvikling, markedsvekst og lønnsøkning?
Steg 2: Innhent budsjettforslag
Hver avdeling utarbeider sine egne forslag basert på målene. Salgsavdelingen lager salgsbudsjett, produksjonen lager produksjonsbudsjett osv.
Steg 3: Sammenstill og juster
Økonomiavdelingen setter sammen alle forslagene og sjekker at de henger sammen. Ofte må forslagene justeres for å bli realistiske.
Steg 4: Vedta budsjettet
Styret eller ledelsen godkjenner det endelige budsjettet.
Steg 5: Følg opp
Gjennom året sammenlignes faktiske tall med budsjettet, og avvik analyseres.
📝Oppgave 7.1.1
Hvilket budsjett viser om virksomheten har nok penger til å betale regningene sine?
📝Oppgave 7.1.2
Hvilken av følgende er IKKE en funksjon ved budsjettering?
📝Oppgave 7.1.3
En bedrift selger varer for 200 000 kr i mars. Halvparten er kontantsalg, resten er kredittsalg med 30 dagers betalingsfrist. Varekostnaden på 80 000 kr betales kontant ved kjøp. Lønn på 60 000 kr utbetales i mars.
a
Sett opp et enkelt resultatbudsjett for mars.
b
Sett opp et enkelt likviditetsbudsjett for mars.
c
Forklar hvorfor resultat og likviditet er forskjellige.
📝Oppgave 7.1.4
Forklar de fire funksjonene et budsjett har i en virksomhet, og gi et eksempel på hver.
📝Oppgave 7.1.5
Beskriv budsjettprosessens fem steg med egne ord, og forklar hvorfor rekkefølgen er viktig.
📝Oppgave 7.1.6
Samleoppgave: Nettbutikken «TechShop» har følgende tall for januar: Salg 300 000 kr (60 % kontant, 40 % kreditt med 30 dagers frist). Varekjøp 150 000 kr (betales kontant). Lønn 80 000 kr. Husleie 15 000 kr. Markedsføring 10 000 kr. I tillegg har de en IB (inngående beholdning) på bankkonto på 50 000 kr.
a
Sett opp resultatbudsjett for januar.
b
Sett opp likviditetsbudsjett for januar med IB og UB.
c
Har TechShop et likviditetsproblem? Foreslå tiltak.
Oppsummering
I dette kapittelet har du lært:
- Et budsjett er en tallmessig plan for en fremtidig periode
- De viktigste typene er resultatbudsjett og likviditetsbudsjett
- Budsjettet har fire funksjoner: planlegging, koordinering, motivasjon og kontroll
- Budsjettprosessen har fem steg fra målsetting til oppfølging
- En bedrift kan ha positivt resultat men negativt likviditet, og omvendt